KUMPULAN SOAL USKP A

1. Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP), PPSP, & Pengadilan Pajak

Hak & Kewajiban Wajib Pajak: Pendaftaran NPWP, penetapan, dan penghapusan.

Pelaporan & Pembayaran: Prosedur dan batas waktu SPT, SSP, dan penyetoran pajak.

Pemeriksaan & Penetapan: Ketetapan pajak (SKPKB, SKPKBT, SKPLB, SKPN) dan sanksi administrasi/pidana.

Hukum Acara: Prosedur Keberatan, Banding, Gugatan di Pengadilan Pajak, serta Penagihan Pajak dengan Surat Paksa (PPSP).

2. Pajak Penghasilan (PPh) Orang Pribadi & SPT PPh OP

Penghasilan & Pengurang: Objek pajak, non-objek pajak, Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP), dan biaya yang dapat dikurangkan.

Metode Penghitungan: Pembukuan vs. Norma Penghitungan Penghasilan Neto (NPPN).

Praktik SPT Tahunan: Pengisian Form 1770, 1770 S, dan 1770 SS beserta lampiran-lampirannya.

3. PPh Pasal 21 / 26

Penghitungan Pemotongan: PPh Pasal 21 untuk Pegawai Tetap, Pegawai Tidak Tetap, Bukan Pegawai, dan Penerima Pesangon (termasuk skema Tarif Efektif Rata-rata / TER).

PPh Pasal 26: Pemotongan pajak atas penghasilan yang dibayarkan kepada Subjek Pajak Luar Negeri (SPLN).

SPT Masa: Pengisian dan pelaporan SPT Masa PPh Pasal 21/26.

4. PPh Pasal 22, 23, 26, & PPh Final

PPh Pasal 22 & 23: Pemungutan/pemotongan atas impor, pembelian barang oleh instansi, dividen, bunga, royalti, serta jasa teknik/manajemen/konsultan.

PPh Final (Pasal 4 ayat 2 & Pasal 15): Pajak atas sewa tanah/bangunan, pengalihan hak atas tanah/bangunan, jasa konstruksi, serta UMKM (PP 55/2022).

5. Pajak Pertambahan Nilai (PPN) & PPnBM

Konsep Dasar: Mekanisme Pajak Masukan (PM) dan Pajak Keluaran (PK), Objek dan Non-Objek PPN.

Faktur Pajak: Ketentuan pembuatan, batas waktu, dan pengkreditan Faktur Pajak.

Pelaporan: Pengisian SPT Masa PPN dan mekanisme restitusi/kompensasi.

6. Pajak Bumi dan Bangunan (PBB P3), BPHTB, & Bea Meterai

PBB Sektor P3: Pengenaan PBB Perkebunan, Perhutanan, dan Pertambangan.

BPHTB & Bea Meterai: Dasar pengenaan BPHTB serta aturan pemeteraian dokumen fisik/elektronik (e-Meterai).

7. Kode Etik Profesi Konsultan Pajak

Etika Profesi: Standar integritas, objektivitas, kerahasiaan informasi klien, dan tanggung jawab konsultan pajak.

Regulasi: Hak dan kewajiban konsultan pajak sesuai Peraturan Menteri Keuangan (PMK) dan ketentuan asosiasi profesI