COMPENDIO DIRITTO TRIBUTARIO: Principi costituzionali, fonti, rapporto d’imposta, controlli e contenzioso, con focus sulla riforma fiscale e sui principali tributi

Principi, fonti, rapporto d’imposta, controlli, riscossione e contenzioso. Con focus sulla riforma fiscale e sui principali tributi.

Questo volume offre una ricostruzione chiara e sistematica del diritto tributario, pensata per lo studio, la preparazione concorsuale e la pratica professionale. La materia è affrontata come sistema: dai principi costituzionali del prelievo (artt. 23 e 53 Cost.) alle fonti interne, europee e internazionali, fino alle regole operative su dichiarazioni, controlli, accertamento, riscossione e tutela giurisdizionale.

Particolare attenzione è dedicata alle garanzie del contribuente e alla qualità dell’azione amministrativa, secondo lo Statuto dei diritti del contribuente (L. 212/2000) e ai più recenti interventi di riforma: legge delega (L. 111/2023), accertamento e concordato preventivo biennale (D.Lgs. 13/2024), contraddittorio nello Statuto (art. 6-bis L. 212/2000 e D.M. 24 aprile 2024), riordino della riscossione (D.Lgs. 110/2024), evoluzione della giustizia tributaria (L. 130/2022 e Testo unico della giustizia tributaria, D.Lgs. 175/2024).

Cosa trovi nel libro

Fonti e principi: legalità del tributo, capacità contributiva, progressività, affidamento e buona fede.

Norma tributaria: interpretazione, riqualificazione, elusione e abuso del diritto (art. 10-bis L. 212/2000), prassi e limiti di vincolatività.

Rapporto d’imposta: presupposto, base imponibile, aliquote; sostituzione e ritenute; solidarietà; rivalsa e traslazione.

Adempimenti e compliance: dichiarazioni, ravvedimento, versamenti e compensazioni (F24), tracciabilità e digitalizzazione.

Controlli e accertamento: controlli automatizzati e formali; poteri istruttori; contraddittorio; atti impositivi e definizioni.

Riscossione, rimborsi e contenzioso: rateazioni, misure cautelari/esecutive; crediti d’imposta e indebito (art. 38 D.P.R. 602/1973); processo tributario e strumenti deflattivi.

Sanzioni e penale tributario: principi e procedimento (D.Lgs. 472/1997), riforma sanzioni (D.Lgs. 87/2024), reati (D.Lgs. 74/2000) e misure patrimoniali.

Quadro delle principali imposte

Imposte sul reddito (TUIR, D.P.R. 917/1986: IRPEF e IRES), IVA (D.P.R. 633/1972 e disciplina UE), imposte d’atto e sui trasferimenti (registro e ipocatastali), tributi locali (IMU, TARI, addizionali) e accise (TUA, D.Lgs. 504/1995).

Per chi è scritto

Candidati a concorsi pubblici, studenti universitari, operatori degli enti locali, professionisti e praticanti che desiderano una guida completa, aggiornata e centrata sui nessi tra regole sostanziali, procedimenti e tutele.